Osakeoptioita. Neuvosto Käyttämättömistä Mutta Ei Myyty

Kotiartikkelit. Vaihtoehdot ja vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT. Vaihtoehtoiset optio-oikeudet ISOs voi olla houkutteleva tapa palkita työntekijöitä ja muita palveluntarjoajia Toisin kuin pätemättömiä vaihtoehtoja NSO: t, joissa optio-oikeuksien leviäminen verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien yhteydessä , vaikka osakkeita ei vielä myydä, ISO: t, jos ne täyttävät vaatimukset, antavat oikeudenhaltijoille oikeuden olla maksamatta veroja, kunnes osakkeet myydään ja sitten maksaa myyntivoiton vero avustushinnan ja myyntihinnan välisestä erosta. on vaihtoehtoinen vähimmäisvero-AMT, vaihtoehtoinen tapa laskuttaa verot, jotka tietyt tallentajat on käytettävä AMT voi päätyä verotuksen ISO haltija leviämisen toteutunut liikunta huolimatta yleensä suotuisa kohtelu näiden palkintojen. Basic säännöt ISOs. Ensinnäkin on välttämätöntä ymmärtää, että on olemassa kahdenlaisia ​​optio-oikeuksia, ei-oikeutettuja optioita ja kannustinohjelmia. Joko jonkinlainen vaihtoehto, työntekijä saa oikeuden ostaa osakkeita jotka on asetettu kiinteästi tiettyyn määrään vuosia tulevaisuuteen, yleensä 10 Kun työntekijät ostavat osakkeita, he sanovat käyttävänsä vaihtoehtoa Joten työntekijällä voi olla oikeus ostaa 100 osaketta 10 osaketta kohden kymmenen vuoden ajan Esimerkiksi seitsemän vuoden jälkeen varastossa voi olla 30 ja työntekijä voi ostaa 30 osaketta 10 Jos optio on NSO, työntekijä maksaa välittömästi veron 20 erosta, jota kutsutaan leviämiseksi tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Yhtiö saa vastaavan verovähennyksen Tämä tarkoittaa sitä, pidetäänkö työntekijä osakkeita tai myy niitä ISO: n kanssa työntekijä ei maksa veroa liikunnasta eikä yritys saa vähennystä. Jos työntekijällä on hallussaan osakkeita kahden vuoden ajan avustuksen jälkeen ja yhden vuoden aikana Harjoittelun jälkeen työntekijä maksaa vain myyntivoiton veron käyttämisen ja myyntihinnan välisestä erosta. Jos nämä ehdot eivät täyty, optiot verotetaan kuin pätemättömän vaihtoehdon. Korkeamman tulotason työntekijöille verovelkaero ISO: n ja NSO: n välillä voi olla jopa 19 6 pelkästään liittovaltion tasolla, ja työntekijällä on etuna veron lykkäämistä siihen asti, kunnes osakkeet myydään. Myös ISO: n vaatimukset ovat muutkin, kuten tässä artikkelissa on tarkemmin mainittu sivustollamme. Mutta ISO: llä on huomattava haitta työntekijälle AMT: n alainen hankinta - ja avustushinnan välinen ero AMT: n mukaan AMT: n tarkoituksena oli estää korkeamman tulotason verovelvolliset maksamasta liian vähän veroa, koska he pystyivät tekemään erilaisia ​​verovähennyksiä tai poissulkemisia kuten leviämisen ISO: n käyttämisessä Se edellyttää, että veronmaksajille, jotka voivat joutua veron piiriin, lasketaan, mitä heillä on kahdella tavalla. Ensinnäkin he selvittävät, kuinka paljon veroa he joutuvat käyttämään normaalien verosääntöjen avulla. verotettavasta tulostaan ​​vähäiset vähennykset ja poissulkemiset, jotka he ottivat ottaessaan huomioon heidän säännöllisen veronsa ja laskemalla AMT: n nykyään suuremman määrän avulla. Nämä lisäykset kutsutaan etuoikeutetuiksi kohteiksi ja leviäminen kannustinvarastolle n mutta ei kansallinen tilastoviranomainen on yksi näistä asioista Verotettavaa tuloa enintään 175 000 euroon vuonna 2013, AMT-verokanta on 26 summaa yli, korko on 28 Jos AMT on korkeampi, veronmaksaja maksaa tämän veron sijaan. Yksi että suurin osa tämän artikkelin artikkeleista ei selvästikään merkitse sitä, että jos AMT: n maksama määrä ylittää tavanomaisissa verosäännöissä kyseisen vuoden aikana maksetut summat, AMT: n ylimääräinen määrä tulee vähimmäisverojen hyvitysmaksu MTC, jota voidaan soveltaa tulevina vuosina, kun normaali verot ylittävät AMT-arvon. Vaihtoehtoisen vähimmäisveron määrittäminen. Alla oleva taulukko, joka perustuu Charles Schwabin asiakasopiskelijan johtaja Janet Birgenheierin esittämään perusnäkemykseen AMT-laskennan lisääminen. Lisätään verotettava tulo. Lääkärin hammaslääkärin vähennykset. AMT-valtion paikalliset kiinteistöverovähennykset Henkilökohtaiset poikkeukset ISO-harjoituksen levittäminen Alustavat AMT-verotettavat tulot Vähennetään AMT-standardin poikkeuslupa 78,750 vuodelle 2012 yhteisiä lomakkeita 50 600 aviopuolisolle 3 9,375 naimisissa arkistossa erikseen Tämä vähennetään 25 senttiä jokaista AMT: n verotettavaa tuloa kohti yli 150 000 asukasta kohden, 112 500 singleä ja 75 000 avioliitosta erikseen Actual AMT verotettava tulo Kertoo todelliset AMT-verotettavat tulot 26 kertaa enintään 175 000 plus 28 summaa kyseisestä ehdotuksesta vähimmäisverosta vähennetään vähimmäissumma - säännöllinen vero AMT Jos tämän laskelman tulos on, että AMT on tavallista veroa korkeampi, maksat AMT: n määrän ja säännöllisen veron. AMT: tulee mahdollinen verohyvitys, jota voit vähentää tulevasta verolaskusta Jos seuraavana vuonna säännöllinen vero ylittää AMT: n, voit hakea hyvitystä eroa vastaan. Kuinka paljon voit vaatia riippuu siitä, kuinka paljon ylimääräistä maksua maksaisit AMT edellisvuonna Tämä antaa hyvityksen, jota voidaan käyttää tulevina vuosina Jos maksat esimerkiksi 15 000 enemmän AMT: n takia vuonna 2013 kuin olisit maksanut säännöllisessä verolaskelmassa , voit käyttää enimmillään 15 000 lainaa ensi vuonna. Summa, jota vaatia, olisi normaalin veron määrän ja AMT-laskelman välinen ero. Jos säännöllinen summa on suurempi, voit vaatia sitä hyvänä ja siirtää käyttämättömiä hyvityksiä tulevina vuosina Joten jos vuonna 2014 tavanomainen vero on 8 000 suurempi kuin AMT, voit hakea 8 000 lainaa ja siirtää 7 000 euron luottoa, kunnes käytät sitä. Tämä selitys on tietenkin yksinkertaistettu versio potentiaalisesti monimutkainen asia Jokainen, joka voi olla AMT: n alainen, tulisi käyttää veroneuvojia varmistaakseen, että kaikki on tehty asianmukaisesti Yleensä ihmiset, joiden tulot ovat yli 75 000 vuodessa, ovat AMT-ehdokkaita, mutta ei ole kirkkaita jakolinjoja. Yksi tapa käsitellä AMT ansa olisi työntekijälle myydä joitakin osakkeita heti tuottaa tarpeeksi rahaa ostaa vaihtoehdot ensiksi. Joten työntekijä ostaa ja myy tarpeeksi osakkeita kattamaan ostohinta, plus kaikki verot, jotka olisi ue, sitten pitää jäljellä olevat osakkeet ISO: nä. Esimerkiksi työntekijä voi ostaa 5 000 osaketta, joilla hänellä on optioita ja säilyttää 5 000. Esimerkkiluettelomme mukaan osakkeiden arvo on 30 ja merkintähinta on 10, mikä tuottaa verkon ennen veroja 5000 x 20 hajautus tai 100 000 verojen jälkeen, tämä jäisi noin 50 000: lle, laskuttaen palkkasumman, valtion ja liittovaltion verot korkeimmilla tasoilla Seuraavana vuonna työntekijän on maksettava AMT: lle 100 000: n osakkeita, joita ei myyty, mikä voisi olla jopa 28 000. Mutta työntekijällä on enemmän kuin tarpeeksi rahaa jäljellä käsitellä tätä. Toinen hyvä strategia on käyttää kannustin vaihtoehtoja vuoden alussa Tämä s koska työntekijä voi välttää AMT jos osakkeita myydään ennen kalenterivuoden päättymistä, jolloin optio-oikeuksia käytetään. Esimerkiksi olettaa, että John käyttää ISO: ää tammikuussa kymmeneen osaketta kohden, kun osakkeet ovat arvoltaan 30 Ei ole välittömiä veroja, mutta 20 leviäminen on osa joka lasketaan seuraavana verovuonna, John pitää osakkeita, mutta tarkkailee hintaa tiukasti. Joulukuun loppuun mennessä ne ovat vain 17: n arvoisia. John on korkeamman verovelvollisen oma. Hänen kirjanpitäjänsä neuvoo häntä, että kaikki 20 joutuu 26 AMT-veron piiriin, mikä tarkoittaa, että John maksaa veron noin 5 20 per osake. Tämä on epämukavasti lähellä 7-voittoa, jonka John on nyt omistuksessa. Pahimmassa tapauksessa he kuuluvat alle 10 vuoteen, mikä tarkoittaa John joutuu maksamaan osakkeita, joissa hän on todella menettänyt rahaa. Jos John kuitenkin myy ennen 31. joulukuuta, hän voi suojella voittojaan. Päinvastoin, hän maksaa tavallisen tuloveron 7: lle. Sääntö on, että on myyntihinta alhaisempi kuin käypiin arvoihin perustuva käypä arvo mutta enemmän kuin avustushinta, silloin tavanomainen tulovero on erääntynyt Jos se ylittää tämän esimerkin yli 30 käyvän arvon, tavanomainen tuloverotus maksetaan liikevoiton määrä ja lyhytaikaiset myyntivoitot t ax on johtunut ylimääräisestä erosta yli 30 tässä esimerkissä. Toisaalta, jos joulukuussa osakekurssi näyttää siltä, ​​että vahva, John voi pitää kiinni vielä yhden kuukauden ja saada myyntivoiton kohtelu Käyttämällä alkuvuodesta, hän on vähentänyt määräaikaa 31.12. jälkeen, kun hän on pitänyt osakkeita ennen myyntisopimuksen tekemistä. Sen jälkeen, kun hän käyttää sitä myöhemmin, sitä suurempi riski, että seuraavan verovuoden aikana osakkeiden hinta laskee jyrkästi. Jos John odottaa vasta sen jälkeen 31. joulukuuta myydä osakkeitaan, mutta myy niitä ennen yhden vuoden pidätysjakson, niin asiat ovat todella synkät. Hän on edelleen AMT: n alainen ja joutuu maksamaan tavallisen tuloveron levityksestä. Onneksi lähes joka tapauksessa , tämä työntää tavallisen tuloveronsa AMT-laskennan yläpuolelle ja hän ei voinut maksaa veroja kahdesti. Lopuksi, jos Johnilla on paljon pätemättömiä vaihtoehtoja, hän voisi käyttää paljon heistä vuoden aikana, jolloin hän on myös käyttäessään IS: ta Os Tämä nostaa tavanomaisen tuloveron määrää, jonka hän maksaa ja voisi työntää hänen yleisen tavallisen verolaskun tarpeeksi korkealle, jotta se ylittää hänen AMT-laskunsa Tämä tarkoittaisi, että hänellä ei olisi AMT: n ensi vuonna maksaa. On syytä muistaa, että ISO: verovähennys työntekijöille, jotka ovat halukkaita omien osakkeidensa pitämiseen Joskus tämä riski ei ole sidottu työntekijöihin. AMT: n todelliset kustannukset eivät ole myöskään tämän veron kokonaismäärä, vaan summa, jolla se ylittää tavalliset verot Todellinen tragedia ei ole niitä, jotka tietävät ja menettävät riskin, mutta ne työntekijät, jotka pitävät kiinni osakkeistaan ​​tuntematta seurauksia, sillä AMT on edelleen jotain, jolla monet työntekijät tietävät vähän tai ei lainkaan ja ovat yllättyneitä liian myöhään oppimaan, että heillä on maksaa. Stay Informed. Stock Option. BREAKING DOWN Optio-oikeuksia. Optiosopimus on kahden suostumuksen osapuolen kesken, ja optiot yleensä edustavat 100 osaketta kohde-etuutena. osakeoptiota pidetään puheluna, kun ostaja tekee sopimuksen ostaakseen osakekannan tietyllä hinnalla tietyn päivämäärän mukaan. Vaihtoehto katsotaan asetetuksi, kun option ostaja tekee sopimuksen varaston myynnistä sovitun hinnan perusteella tai ennen tiettyä päivämäärää. Ajatuksena on, että osto-optio-oikeuden ostaja uskoo, että kohde-etuutena oleva rahasto kasvaa, kun taas option myyjä muistaa. Optio-oikeuden haltijalla on etuna ostamalla osakkeita alennuksella sen nykyisestä markkina-arvosta jos osakekurssi korotetaan ennen erääntymistä Jos ostaja uskoo kuitenkin, että osakekurssi heikkenee, hän aloittaa optiotodistussopimuksen, joka antaa hänelle oikeuden myydä varastossa tulevaisuudessa Jos taustalla oleva rahasto menettää arvon ennen optio-oikeuden haltija pystyy myymään sen palkkiosta nykyisestä markkina-arvosta. Vaihtoehdon lakkohinta on se, mikä määrää, onko se arvokas. Lakon hinta on ennalta määritetty hinta, jolla Laina-option haltijat voivat ostaa tai myydä Sellaiset optio-oikeuksien haltijat hyötyvät, kun lakko-hinta on alempi kuin nykyinen markkina-arvo Vaihto-optioilla on voitto, kun lakko on korkeampi kuin nykyinen markkina-arvo. Työntekijän optio-oikeudet. optioilla, joilla on muutamia keskeisiä eroja Työntekijöiden optio-oikeudet yleensä pidättäytyvät sen sijaan, että heillä olisi tietty aika eräpäivään asti Tämä tarkoittaa sitä, että työntekijän on pysyttävä palveluksessa määrätyksi ajaksi ennen kuin hän ansaitsee oikeuden ostaa optioitaan. korvaa lakkohinnan, joka edustaa nykyistä markkina-arvoa silloin, kun työntekijä saa optioita. Osakevaihto-optioita. Päivitetty syyskuun 08, 2016. Tuotto-osakeoptiot ovat eräänlainen korvaus työntekijöille varastossa eikä Käteinen Inkrementaalinen optio-oikeus ISO: llä työnantaja myöntää työntekijälle mahdollisuuden ostaa osakkeita työnantajan yhtiöstä tai emoyhtiöstä tai tytäryhtiöstä ortoja ennalta määrätyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi tai lakkohinnaksi. Stock voidaan ostaa lakkohinnasta heti, kun option liivit tulevat käytet - täviksi. Kurssihinnat asetetaan optio-oikeuksien myöntämisajankohtana, mutta vaihtoehdot yleensä liivit ajan kuluessa Jos arvopaperin arvonnousu, ISO antaa työntekijöille mahdollisuuden ostaa varastoa tulevaisuudessa aiemmin lukittuun lakkohintaan Tätä alennusta varaston ostohinnalla kutsutaan hajautetuille ISO-luokille verotetaan kahdella eri tavalla levityksestä ja kaikista osakkeiden arvon noususta tai vähennyksestä, kun ne myydään tai muulla tavoin luovutetaan. Tulot ISO-yhtiöiltä verotetaan tavanomaisen tuloveron ja vaihtoehtoisen vähimmäisveron osalta, mutta niitä ei veroteta sosiaaliturva - ja Medicare-tarkoituksiin. laskea ISO: n verokohtelu, sinun on tiedettävä. Annettava päivämäärä, jona työntekijöille on myönnetty ISO-standardit. Tee hinta osakekohtaisen osuuden hankkimisesta. Tee päivämäärä, jolloin käytit optio ja ostetut osakkeet. Hintalappu: bruttomäärä, joka saatiin varaston myynnistä. Päivämäärä, jolloin varastosta myydään. Miten ISO: t verotetaan, riippuu siitä, miten ja milloin varastosta luovutetaan. varastossa, mutta se voi myös sisältää kannan siirtämisen toiselle henkilölle tai osakkeen luovuttaminen hyväntekeväisyyteen. Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien asettaminen. Yhtenäisten yhtiöiden kelpoisuusvaatimus tarkoittaa yksinkertaisesti sitä, että kantaosakkeella hankittu kanta luovutettiin yli kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yli vuoden kuluttua varastojen siirtämisestä työntekijälle tavallisesti harjoituksen ajankohtaan. Tähän on lisäedellytyksiä, jotka verovelvollisen on pitänyt jatkuvasti palkata työnantaja, joka myöntää ISO: n myöntämispäivämäärästä 3 kk ennen harjoituksen ajankohtaa. Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien käyttäminen. Henkivarojen optio-oikeuksien käyttäminen käsitellään yksinomaan vaihtoehtoisen vähimmäisverotuksen AMT: n laskemista, mutta sitä ei oteta huomioon säännöllisen liittovaltion tuloveron laskemisessa. Osakekohtaisen markkina-arvon ja optiolainan hinnan välinen ero sisältyy AMT: n tulokseen. Käypä markkina-arvo mitataan päivämäärä, jolloin varastosta ensin siirrettävissä tai kun oikeutta varastolle ei enää ole merkittävää menettämisvaaraa. Tämä ISO-leviämisen sisällyttäminen AMT: n tuloihin käynnistyy vain, jos säilytät varastoa saman vuoden lopussa jossa käytit vaihtoehtoa Jos varastosta myydään samana vuonna kuin liiketoimintasuunnitelma, sitä ei tarvitse sisällyttää AMT: n tuloihin. Kannustinjärjestelmään kuuluvien optio-oikeuksien pätevien luovutusten käsittely. verotetaan myyntivoitona pitkäaikaisten myyntivoittojen verokantojen osalta myyntihinnan ja optio-oikeuden välisen erotuksen välillä. Kannustinjärjestelmän epäämistä koskevien säännösten käsittely osakeoptioita. ISO-osakkeiden hylkäämistä tai rajoittamatta jättäminen on muu kuin luovuttamismääräys. ISO-sääntöjen hylkäämistä verotetaan kahdella tavalla. Korvaustulot ovat tavanomaisia ​​tuloeroja ja myyntivoittoja tai - tappioita, jotka ovat lyhytaikaisia ​​tai pitkiä Tuottotulojen määrä määräytyy seuraavien ohjeiden mukaan. Jos myyt ISO: n voiton, korvaustuloksesi on käypän markkina-arvon välinen erotus, kun käytät optiota ja optiolain. Muut voitot ylittävät korvaustulot ovat myyntivoittoja. Jos myyt ISO-osakkeet tappiollisesti, koko summa on pääoman menetystä eikä rahasto-osuuksia ole raportoitu. Velat ja arvioidut verot. Tietävät, että työnantajilla ei ole velvollisuutta pidättää kannustus - optio-oikeuksien käyttämisestä tai myynnistä perittävät verot Tämän mukaisesti ne henkilöt, jotka ovat käyttäneet mutta eivät vielä myyneet ISO-osakkeita vuoden lopussa, vähimmäisvelvolliset velat ja ISO-osakkeita myyvät henkilöt saattavat olla merkittäviä verovelkoja, jotka maksetaan palkkojen lähdeveron kautta Verovelvollisten on lähetettävä ennakoidut verot, jotta he eivät pystyisi maksamaan veroilmoituksensa erääntymisestä. Voit myös halutessaan lisätä ennakonpidätyksen määrää ennustettujen maksujen tekemisen sijasta. Optio-oikeudet on ilmoitettu lomakkeelle 1040 useilla eri tavoilla Kuinka kannustinjärjestelmän optio-oikeuksia ISO ilmoitetaan riippuen luovutustyypistä On olemassa kolme mahdollista verotussääntöä. ei myydä samana vuonna. Lisää AMT: n tuloja jakamalla osakkeiden käypä markkina-arvo ja toteutushinta Tämä voidaan laskea työnantajan toimittamalla lomakkeella 3921 saatujen tietojen perusteella. myydyt osakkeet 3921 lomakkeen 4 kerrottuna laatikolla 5 ja vähentää sitten näiden osakkeiden kustannukset Lomake 3921, ruutu 3 kerrottuna laatikolla 5 ult on levinneisyys, ja se ilmenee lomakkeessa 6251 rivillä 14. Koska tunnustat tulot AMT: n tarkoituksiin, sinulla on eri kustannusperusta AMT: n osakkeille kuin tavanomaisille tuloverotuksille. Siksi sinun on pidettävä kirjaa tästä erilaisesta AMT-kustannusperusta tulevaisuuden ohjeistukselle Säännöllisen verotuksen kannalta ISO-osakkeiden kustannusperuste on hinta, jonka olet maksanut käyttö - tai lakkohinnasta AMT-tarkoituksiin, kustannusperusta on lakkohinto ja AMT-oikaisu lomakkeelle 6251 ilmoitettu määrä 14. Ilmoita ISO-osakkeiden kelpoisuusvaatimus. Ilmoita A-sarjan D ja lomakkeen 8949 voitto. Ilmoitat bruttotulot myynnistä, jonka välittäjä ilmoittaa lomakkeella 1099-B. Ilmoitat myös säännöllisestä kustannusperusteestasi lomakkeessa 3921 ilmoitettu harjoitus - tai lakkohinta Voit myös täyttää erillisen aikataulun D ja lomakkeen 8949 laskemalla myyntivoiton tai tappion AMT-tarkoituksiin. Tässä erillisessä aikataulussa ilmoitetaan bruttotulot myynnistä d AMT-kustannusperustaisen hinnankorotuksen ja aikaisemman AMT-korjauksen yhteydessä Lomakkeella 6251 ilmoitat negatiivisen sopeutuksen rivillä 17, joka heijastaa vahvistetun voiton tai tappion eroa säännöllisten ja AMT-vahvistuslaskelmien välillä. Lisätietoja on lomakkeen 6251 ohjeissa. Ilmoittautuminen ISO-osakeannista saatavan tulon epäämisestä ilmoitetaan lomakkeen 1040 rivillä 7 ja mahdolliset myyntivoitot tai - tappiot on ilmoitettu A-sarjan lomakkeella ja lomakkeella 8949. Korvaustulot voidaan jo sisällyttää lomakkeesi W-2 palkkaan ja veroilmoitukseen työnantaja laatikossa 1 esitetyissä määrissä. Jotkut työnantajat antavat yksityiskohtaisen analyysin laatikkosi 1 summista W-2: n yläosassa Jos korvaustulot on jo sisällytetty W-2: een, ilmoita palkkasi lomakkeesta W-2-ruutu 1 lomakkeessa 1040 rivi 7 Jos korvaustuloa ei ole jo sisällytetty W-2: een, laske korvaustulot ja lisää tämä summa rivillä 7 palkan lisäksi. o-lomakkeet lomakkeellasi W-2 Lomakkeellasi D ja lomakkeessa 8949 ilmoitat lomakkeesta 1099-B ilmoitetusta myyntituotoksesta välittäjältäsi ja kustannusperustaasi osakkeista. ISO-osakkeiden luovutusten hylkäämisestä, kustannusperustaasi on lomakkeella 3921 löydetty lakkohinta ja mahdolliset palkkojen korvaustulot Jos myyt ISO-osakkeet muussa kuin vuosi, jona käytit ISO: tä, sinulla on erillinen AMT-kustannusperusta, joten käytät erillistä Aikataulun D ja lomakkeen 8949 ilmoittamaan eri AMT-voiton ja käytät lomaketta 6251 raportoimaan negatiivisen sopeutuksen AMT-voiton ja tavanomaisen myyntivoiton väliseen eroon. Form 3921 on verolomake, jota käytetään antamaan työntekijöille tietoja kannustimista optio-oikeudet, joita käytettiin vuoden aikana Työnantajat antavat yhden lomakkeen 3921 kutakin kalenterivuoden aikana toteutettavien kannustus - optio-oikeuksien käyttöä varten. Työntekijät, joilla on ollut kaksi tai useampia harjoituksia, voivat saada useita Lomakkeet 3921 tai voivat saada konsolidoidun lausunnon, jossa on kaikki harjoitukset. Tämän verotusasiakirjan muotoilu voi vaihdella, mutta se sisältää seuraavat tiedot: henkilötiedot, jotka siirtävät kannan kannustinohjelmassa. kannustinpalkkio optio. kannustinjakeluprosentti oli myönnetty. kannustinjakelua käytettiin. käyttäytymishinta / osake. kaupankäyntikohtainen markkina-arvo hankintahetkellä. hankittujen osakkeiden lukumäärä. näitä tietoja voidaan käyttää kustannusperusteesi laskemiseen osakkeiden osalta laskea tulon määrä, joka on ilmoitettava vaihtoehtoisen vähimmäisveron osalta ja laskea korvaustulojen määrä diskvalifioivaan luovutukseen ja yksilöidä erityisen pitojakson alkaminen ja päättyminen saadakseen etuoikeutetun verotuskohtelusta. Osakepääoman korotuksen määrittäminen. Osakepääoman korotus on erityisen pitkä, jotta voitonjako-osuuksien nt Pitoaika on kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yhden vuoden kuluttua varastojen siirtämisestä työntekijälle. Lomake 3921 osoittaa myöntämispäivän ruutuun 1 ja osoittaa siirron päivämäärän tai harjoittelupäivän ruutuun 2. Lisää kaksi vuotta päivämäärään ruutuun 1 ja lisää yksi vuosi päivämäärään kohtaan 2. Jos myydät ISO-osakkeet sen jälkeen, kun päivämäärä on myöhempi, sinulla on kelpoisuusvaatimus ja kaikki voitot tai tappiot ovat kokonaan pitkäaikainen verotettava myyntivoitto tai - tappi myyntivoittoja. Jos myyt itsellesi ISO-osakkeita milloin tahansa ennen tai tätä päivämäärää, sinulla on kielteinen päätös ja myyntitulot verotetaan osittain korvaustulona tavanomaisissa tuloverovirroissa ja osittain myyntivoitona tai tappio. Laskutapahtuma vaihtoehtoisen vähimmäisveron laskemisesta ISO: n käyttämiseksi. Jos käytät kannustinoptio-oikeutta ja et halua myydä osakkeita ennen kalenterivuoden loppua, ilmoittaisit lisätulot vaihtoehtoiselle vähimmäisverotukselle. AMT-tarkoituksiin on erotus kannan oikeudenmukaisen markkina-arvon ja kannustinpalkkion kustannusten välillä. Käypä markkina-arvo osaketta kohden on esitetty kohdassa 4. Osakekohtaisen kannustinosuuden tai toteutushinnan osuus joka näkyy ruutuun 3 Ostettujen osakkeiden lukumäärä näkyy ruutuun 5. Löytääksesi summan, joka on sisällytettävä tuloina AMT-tarkoituksiin, kerro 4 kohtaan summa myymättöminä osuuksina, jotka ovat yleensä samanlaisia ​​kuin kohdassa 5 on ilmoitettu. Tuotteen vähennetään käyttöhinta-ruutu 3 kerrottuna myymättömien osakkeiden määrällä yleensä sama määrä kuin kohdassa 5 Ilmoitetaan tämä summa lomakkeelle 6251 riville 14. Kustannuslaskennan kustannuslaskenta kannustimella. 3 kohdassa esitetty ostohinta Koko osakemäärän kustannusperuste on siten 3 ruutu, joka kerrotaan kohdassa 5 ilmoitettujen osakkeiden lukumäärän perusteella. Tätä lukua käytetään D-lomakkeessa ja lomakkeessa 8949. Kustannusperusteiden laskentaperusteet AMT. Shar jotka on suoritettu yhdessä vuodessa ja myydään seuraavana vuonna, on kaksi kustannusperustaa, joista toinen on säännöllinen verotus ja toinen AMT-tarkoituksiin. AMT-kustannusperuste on säännöllinen veropohja plus AMT: n tuloihin sisältyvä summa. Tätä lukua käytetään erillisessä luettelossa D ja lomake 8949 AMT-laskelmista. Laskutapahtumamaksujen määrä laskennallisessa tilassa. Jos kannustinjakelupisteitä myydään harkintavallan aikana, osa voitosta verotetaan palkkana tavanomaisten tuloverojen alaisena ja jäljelle jäävä voitto tai tappio on verotettava myyntivoitoksi. Korvaustuloksiin sisällytettävä määrä, joka tavallisesti sisältyy lomakkeeseesi W-2-ruutuun 1, on käypän markkina-arvon välinen erotus, kun käytät optiota ja toteutushintaa. kerrotaan kohtuullinen markkina-arvo osakekohtaista laatikkoa 4 kohti myytyjen osakkeiden lukumäärän mukaan yleensä samalla summalla laatikossa 5 ja tästä tuotteesta vähennetään käyttöhinta-laatikko 3 kerrottuna osakkeiden myyntimäärällä Kohta 5 on sama summa kuin kohdassa 5. Tämä korvaustulon määrä on tyypillisesti mukana lomakkeessa W-2, ruutu 1 Jos se ei sisälly W-2: ään, lisää tämä summa ylimääräisiksi palkkioiksi lomakkeelle 1040 riville 7.Laskettu oikaistu Kustannusperuste kiellon hylkäämiseksi. Aloita kustannusperustaasi ja lisää mahdolliset korvauksen määrät Käytä tätä oikaistua kustannuslaskentaa, joka ilmoittaa myyntivoiton tai - tappion kirjaamisesta D-lomakkeella ja lomakkeella 8949. Vaihda koko artikkeli. Jatka lukemista.